+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплата за первую половину месяца дни командировок в 2019 году

Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0, Не занижает ли работодатель заработную плату за первую половину месяца в такой ситуации? Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом. Согласно статье Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ заработная плата оплата труда работника - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Командировочные расходы

Затраты на служебные поездки можно учитывать в целях налогообложения: они влияют на расчет базы налога на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и т. Налогообложение командировочных расходов НДФЛ и страховые взносы с командировочных Налог с доходов физлиц и страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, кроме ситуаций в которых: превышен лимит суточных затрат, траты не подтверждаются документами.

НДФЛ с суточных Максимальная величина выплачиваемых суточных за командировки не ограничивается, но должна быть прописана в колдоговоре или локальном акте компании. При этом в Налоговом кодексе п. Норма суточных на день составляет: по России — не более руб. Сверхнормативные выплаты облагаются налогом и взносами в части превышения. Например, суточные при командировке по России составляют руб.

НДФЛ с компенсации проезда К командировочным расходам за проезд относятся: оплата проезда до пункта назначения и обратно, а также до вокзала или аэропорта, комиссионные и аэропортовые сборы, провоз багажа.

Компенсация работнику транспортных затрат, подтвержденная документами, не является объектом обложения НДФЛ. Доказать факт поездки можно билетами, посадочным талоном, квитанцией, чеком т. Если работник не представил документы, но издержки ему возместили, компенсация облагается НДФЛ: подсчитайте НДФЛ на последний день месяца, когда утвержден командировочный авансовый отчет; удержите сумму налога при ближайшей денежной выплате сотруднику; перечислите налог в бюджет не позже следующего рабочего дня после выплаты.

Расходы на проживание Компенсация документально подтвержденных расходов на оплату жилого помещения не облагается НДФЛ. В качестве обоснования принимаются чеки ККТ, БСО из гостиницы, договор найма квартиры и платежный документ расписка или чек.

Если документы отсутствуют или неправильно оформлены, освобождение от налогов допустимо только в пределах установленных норм: рублей за день командировки по России, рублей — при зарубежной поездке. Суммы сверх норм облагаются налогом и страховыми взносами. Налог на прибыль и командировки Согласно ст. Но есть требования: расходы должны быть обоснованы и экономически оправданы, подкреплены документально и произведены с целью получение дохода.

В составе расходов для уменьшения налога на прибыль можно учесть суточные и документально обоснованные затраты на жилье и проезд пп. Суточные для расчета налога на прибыль могут устанавливаться в любом размере, то есть не нормируются. Оплата проживания и проезда, не подтвержденная первичными документами, не учитывается в качестве суммы, уменьшающей налогооблагаемую прибыль. Основанием для вычета НДС могут быть счета-фактуры или бланки строгой отчетности. Так, НДС по тратам на проезд можно принять к вычету при наличии проездных документов.

Счет-фактура не требуется, если в билете сумма НДС выделена отдельной строкой. Аналогичная ситуация с вычетом НДС по расходам на проживание: если налог отдельно выделен в счете гостиницы, принять его к вычету можно без предъявления счета-фактуры.

Налог при оплате проживания в загранкомандировке к вычету не принимается, даже если он указан в счете отдельной строкой. При подтверждении командировочных расходов на проезд и проживание учитывайте важные изменения года! Гостиница должна иметь свидетельство о категории Согласно Положению о классификации гостиниц каждой из них должна быть присвоена категория.

Без свидетельства о категории запрещено предоставлять гостиничные услуги. Поэтому уже с 1 июля текущего года перед отправкой сотрудника в командировку следует тщательно проверять отели. При бронировании номеров желательно запросить копию свидетельства о присвоении звезд. Если командированный работник проживал в неаттестованной гостинице, могут возникнуть споры с налоговыми службами по поводу списанных расходов на жилье.

НДС в авиабилетах с 1 октября Размер ставки НДС по авиабилетам зависит от вида перевозок: внутренние или международные. С 1 октября обнуляется ставка НДС на региональные воздушные перевозки в обход Москвы и Подмосковья Федеральный закон от Закажите бесплатно по ссылке.

Трудовой кодекс рф 2019 командировки оплата

Как в бухучете отразить командировочные расходы Если работник в командировке выполнял служебное задание и получил премию по итогам месяца, который вошел в расчетный период, сумму выплаченной премии нужно включить в расчет среднего заработка.

Хотя сам период командировки и средний заработок, сохраненный на это время, из расчетного периода следует исключить. Ситуация: нужно ли учесть изменение зарплаты при расчете среднего заработка за время нахождения сотрудника в командировке?

Да, нужно. При повышении в организации окладов средний заработок нужно рассчитать пересчитать с учетом коэффициента повышения оклада коэффициента пересчета. Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации филиала, структурного подразделения.

Об этом сказано в пункте 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря г. Никаких исключений для оплаты командировок законодательство не устанавливает.

Оплата командировки в году: средний заработок или оклад Если работник находится в командировке, выплачивать ему за эти дни обычную зарплату нельзя. Такой вывод сделали в Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости. На время командировки за работником сохраняется именно средний заработок , причем в том числе и в случае, если служебная поездка заняла всего один день. В своем письме от 5 февраля г.

Действительно, согласно статье Трудового кодекса РФ, при направлении работника в командировку за ним сохраняется именно средний заработок. Поэтому выплата работник заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса. Именно такой вывод сделали в Роструде.

Таким образом, оплачивать тот месяц, когда работник уезжал по служебным делам, так, как будто командировки и не было, нельзя. Впрочем, если оклад окажется выше среднего заработка, компания может компенсировать своему работнику возникающую разницу. Ведь Трудовой кодекс РФ запрещает ухудшать положение сотрудников, а улучшать — сколько угодно. Разумеется, эту доплату нужно закрепить в коллективном договоре или в положении об оплате труда. Оформить ее можно, например, как материальное поощрение по итогам работы за месяц.

Отметим, что повышенную по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ оплату за время командировки можно учесть при расчете налога на прибыль письмо Минфина России от 3 апреля г. Ведь в расходы включаются все выплаты в пользу работников, предусмотренные системой оплаты труда на предприятии ст. Именно поэтому очень важно прописать эту доплату во внутренних документах организации. Например, в положении об оплате труда или о премировании.

Если внутренними документами компании предусмотрено, что организация доплачивает работнику до заработка исходя из оклада, нужно будет рассчитать и сравнить две суммы. Во-первых, величину среднего заработка, сохраняемого на время командировки. А во-вторых, заработок исходя из оклада. Однако средний заработок вполне может оказаться выше текущей заработной платы, поскольку включает в себя в том числе и премии, выплаченные работнику в расчетном периоде.

Оплата командировки в году при суммированном учете рабочего времени В этом случае для оплаты времени командировки нужно применять не среднедневной, а среднечасовой заработок. Этот вариант предполагает такой график работы, при котором учет рабочего времени осуществляется не за один день, как при обычных режимах рабочего времени, а за более длительный учетный период.

Таким учетным периодом может быть любой период, не превышающий года, например месяц, квартал и т. Пример Кондратьеву А. Учетный период — год. В году у Кондратьева переработки не было. С 9 по 11 января года Кондратьев был в командировке. На время командировки за ним сохраняется средний заработок.

По графику рабочее время Кондратьева за период его пребывания в командировке составляет 24 часа. Расчетным периодом для выплаты среднего заработка за дни командировки является год. За расчетный период сотруднику было начислено руб. Количество фактически отработанных часов за год составило За время командировки бухгалтер начислил Кондратьеву такую сумму: руб. Доплата до оклада по командировкам Если внутренними документами компании предусмотрено, что организация доплачивает работнику до заработка исходя из оклада, нужно будет рассчитать и сравнить две суммы.

Во-первых, величину среднего заработка , сохраняемого на время командировки. Рассмотрим порядок действий на примере. Оклад работника — 25 руб. В положении об оплате труда сказано, что командировка оплачивается исходя из среднего заработка, исчисленного за время командировки, но не ниже оклада за этот период. Поэтому бухгалтер компании рассчитал оба этих показателя. Расчет исходя из среднего заработка Расчетный период — год рабочих дней.

В период с 1 по 29 октября года Ветров был в отпуске. На время отпуска приходится 20 рабочих дней. Данный период и сами отпускные при расчете среднего заработка не учитываются. Таким образом, в октябре года Ветров отработал два рабочих дня из 23, которые приходятся на этот месяц. За отработанное время ему начислено ,73 руб.

Всего сотрудник отработал в расчетном периоде рабочих дней — С 1 ноября года в связи с переводом на новую должность оклад работника увеличился с 25 до 30 руб. Но поскольку повышение коснулось только Ветрова, выплаты работнику до момента повышения индексировать не нужно. В декабре сотрудник в соответствии с действующим в компании Положением о премировании получил единовременную премию за успешное внедрение новой программы управленческого учета.

Сумма премии составила 12 руб. Такая премия учитывается при расчете среднего заработка целиком. Среднедневной заработок Ветрова бухгалтер компании посчитал так: 25 руб. Таким образом, сохраняемый за работником средний заработок на время командировки составит ,33 руб. Расчет исходя из оклада В январе года — 17 рабочих дней.

Следовательно, исходя из оклада, за время командировки работнику полагается ,82 руб. Как видим, эта сумма намного больше, чем выплата исходя из среднего заработка ,33 руб. Поэтому общая сумма, которую получит работник за январь, будет равна его заработной плате за этот месяц — 30 руб.

Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас! Обновился план проверок на год! Проверьте по ИНН придут ли к вам или вашим контрагентам. По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8

Как в бухучете отразить командировочные расходы Если работник в командировке выполнял служебное задание и получил премию по итогам месяца, который вошел в расчетный период, сумму выплаченной премии нужно включить в расчет среднего заработка. Хотя сам период командировки и средний заработок, сохраненный на это время, из расчетного периода следует исключить. Ситуация: нужно ли учесть изменение зарплаты при расчете среднего заработка за время нахождения сотрудника в командировке?

В ситуации, когда сотрудник находился в командировке, например, с 10 по 20 число месяца, как правильно рассчитать размер аванса, только за фактически отработанное время с 1 по 9 число или с учетом дней командировки? Ответ В соответствии со статьей ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Положения ТК РФ предусматривают требования только к периодичности выплат не реже двух раз в месяц. Однако согласно официальным разъяснениям заработная плата за первую половину месяца должна быть пропорционально отработанному времени. Так, например, письмо Минтруда РФ от Данные вопросы отнесены к правовому коллективно-договорному регулированию на уровне учреждения.

Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. При этом полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад тарифную ставку работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда трудовых обязанностей например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц , а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями и ТК РФ , полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

Судебные инстанции при рассмотрении трудовых споров придерживаются указанной позиции при расчете причитающегося к выплате аванса в адрес конкретного сотрудника [2]. Таким образом, размер авансового платежа за первую половину месяца рассчитывается исходя из фактически отработанного работником времени. Как следует из вопроса, часть первой половины месяца сотрудник может находиться в командировке.

Согласно статье ТК РФ служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой статья ТК РФ.

Таким образом, работник, направленный в командировку, выполняет служебное поручение и получает оплату исходя из среднего заработка. ТК РФ не содержит разъяснений о том, что следует понимать под выполнением служебного поручения. Однако, можно предположить, что в данном случае имеется в виду выполнение трудовых обязанностей работником вне места его постоянной работы.

Далее рассмотрим возможность отнесение времени нахождения сотрудника в командировке к фактически отработанному времени. Согласно статье 91 ТК РФ рабочее время — это время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации относятся к рабочему времени.

Согласно разъяснениям Минтруда РФ от Учитывая разъяснения Минтруда РФ, можно сделать вывод, что работник, направленный в командировку, выполняет свои трудовые обязанности вне места постоянной работы. Соответственно, период нахождения сотрудника в командировке является фактически отработанным временем, которое подлежит оплате исходя из среднего заработка.

Учитывая изложенное, по нашему мнению, период нахождения в командировке должен учитываться при расчете заработной платы за первую половину месяца. Согласно части 4 статьи 91 ТК РФ работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником.

Указанные формы применяются для учета времени, фактически отработанного и или неотработанного каждым работником организации, для контроля за соблюдением работниками установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда, а также для составления статистической отчетности по труду.

Составляются в одном экземпляре уполномоченным на это лицом, подписываются руководителем структурного подразделения, работником кадровой службы, передаются в бухгалтерию. Отметки в Табеле о причинах неявок на работу, работе в режиме неполного рабочего времени или за пределами нормальной продолжительности рабочего времени по инициативе работника или работодателя, сокращенной продолжительности рабочего времени и др.

В рассматриваемом случае, документом, на основании которого указываются неявки на работу по причине нахождения в командировке, является приказ о направлении работника в командировку. Как следует из вопроса, приказ о направлении сотрудника в командировку составляется после его возвращения. Однако, по нашему мнению, такой подход не является основанием для неотражения в табеле учета рабочего времени данных о причине неявки сотрудника на работу.

На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации, Организации целесообразно отражать в табеле фактическое нахождение сотрудника в командировке, которое в дальнейшем будет подтверждаться соответствующим приказом. Постановление Госкомстата РФ от

Расчет средней зарплаты для командировки в 2019 году

Работника направляют в командировку. Ему нужно рассчитать командировочные. А для этого нужно определить средний заработок работника. Приведем пример расчета среднего заработка для командировочных в году. Принцип оплаты командировки в году Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку ст.

Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации п. Постановлением Правительства РФ от При этом выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются. Такие правила оплаты продолжают применяться в году. Как определить средний заработок для оплаты: формула Расчет среднего заработка при командировке начинается с определения расчетного периода.

По общему правилу он составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу направления работника в командировку. То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре года, то расчетный период в этом случае — с 1 ноября года по 31 октября года п. Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки п.

Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, болезни, время простоя не по вине работника и др. Постановление Правительства РФ от Если мы знаем средний заработок, то можно переходить к начислению среднего заработка при командировке. Общая сумма за время командировки считается так п. В расчетном периоде с Остальное время работник отработал, ему начислены зарплата — руб. В расчетном периоде работник отработал рабочих дней. База для расчета среднего заработка за дни командировки — руб.

Средний дневной заработок — 1 ,17 руб. Средний заработок за время командировки — 7 ,68 руб.

Командировочные расходы в 2019 году

Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0, Не занижает ли работодатель заработную плату за первую половину месяца в такой ситуации?

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом. Согласно статье Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ заработная плата оплата труда работника - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты.

В соответствии со статьей ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца.

Данные вопросы отнесены к правовому коллективно-договорному регулированию на уровне учреждения. Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад тарифную ставку работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда трудовых обязанностей например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц , а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями и ТК РФ , полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца аванса при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников. При удержании налога на доходы физических лиц из дохода в виде заработной платы организации должны руководствоваться требованиями налогового законодательства.

Директор департамента оплаты.

В законодательстве четко не определяются сроки выплаты причитающихся сумм командировочному за исключением среднего заработка для командировки.

Затраты на служебные поездки можно учитывать в целях налогообложения: они влияют на расчет базы налога на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и т. Налогообложение командировочных расходов НДФЛ и страховые взносы с командировочных Налог с доходов физлиц и страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, кроме ситуаций в которых: превышен лимит суточных затрат, траты не подтверждаются документами. НДФЛ с суточных Максимальная величина выплачиваемых суточных за командировки не ограничивается, но должна быть прописана в колдоговоре или локальном акте компании. При этом в Налоговом кодексе п.

Порядок расчета размера аванса по з/пл при направлении сотрудника в командировку

В соответствии с закрепленным в нормативно-правовом акте определении, гражданин отправляется в служебную поездку для выполнения распоряжения руководства фирмы. По мере наступления определенного события, командировка должна заканчиваться. В нём говорится, что день отправки и возвращения включаются в общий срок путешествия.

Но эти дни должны быть оплачены. В обязанности руководства входит оплата рабочих дней, а также выплата суточных. Эти расходы несёт работодатель. Он должен их правильно учитывать. На что выдаются командировочные Отправить в командировку можно любого сотрудника, чья работа не отличается разъездным характером. То есть, если человек трудится в одном и том же здании, его могут отправить в служебную поездку в другую местность, где он будет выполнять те же самые должностные обязанности.

Расчет среднего заработка для командировки

Работника направляют в командировку. Ему нужно рассчитать командировочные. А для этого нужно определить средний заработок работника. Приведем пример расчета среднего заработка для командировочных в году. Принцип оплаты командировки в году Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку ст. Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации п. Постановлением Правительства РФ от

Сотрудник был в командировке с 1 по 5 число месяца и настаивает на выплате зарплаты 15 числа с учетом командировки  Помогите,пожалуйста, аргументировать. По новому закону 15 числа выплачивается зарплата за первую половину месяца. Сотрудник был в командировке с 1 по 5 число месяца и настаивает на выплате зарплаты 15 числа с учетом командировки, аргументируя это тем, что он работал в ней даже больше,чем сидя в офисе. И не понимает почему он не имеет права получить за это зарплату. Можно ли организации сделать внутреннее распоряжение о включение командировки в зарплату 15 числа? ОтветитьНовый вопрос. Ответить.

Постановление Правительства РФ от Письмо Минфина России от С года практические все гостиницы перешли на онлайн-кассы.

Как оплачиваются командировочные в 2019 году

В ситуации, когда сотрудник находился в командировке, например, с 10 по 20 число месяца, как правильно рассчитать размер аванса, только за фактически отработанное время с 1 по 9 число или с учетом дней командировки? Ответ В соответствии со статьей ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Оплата командировки в 2020 году

При определении среднедневного заработка в расчет не войдут: оплата за больничный лист; матпомощь; дополнительные выплаты социального характера компенсации расходов, питание и т. Бухгалтер определяет сумму дохода работника за каждый месяц расчетного периода и в целом за 12 месяцев. Теперь для определения среднедневного заработка нужно полученную сумму дохода разделить на количество отработанных в заданном периоде дней. Например, за последние 12 месяцев работник в целом получил рублей.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Изабелла

    Скажите пожалуйста? ! Если дело было закрыто, могут ли его заново возобновить?